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潼南府辦〔2023〕53號

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重慶市潼南區(qū)人民政府辦公室

關(guān)于編制2024年區(qū)級部門預算及2024-2026年

區(qū)級部門三年滾動財政規(guī)劃的通知

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各鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處，區(qū)級各部門，有關(guān)單位：

為切實貫徹《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國預算法實施條例》《國務院關(guān)于進一步深化預算管理制度改革的意見》（國發(fā)〔2021〕5號）《重慶市人民政府辦公廳關(guān)于編制2024年市級預算及2024-2026年市級3年滾動財政規(guī)劃的通知》和《潼南區(qū)區(qū)級預算管理辦法》等文件精神，著力提高財政管理水平，落實預算制度改革要求，結(jié)合潼南實際，現(xiàn)就編制《2024年區(qū)級部門預算及2024-2026年區(qū)級部門三年滾動財政規(guī)劃》（以下簡稱“編制預算和規(guī)劃”）有關(guān)事項通知如下：

一、總體要求

以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，堅決落實上級決策部署和區(qū)委、區(qū)政府工作安排，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，完整、準確、全面貫徹新發(fā)展理念，強化穩(wěn)進增效、除險清患、改革求變、惠民有感工作導向，更加注重綜合統(tǒng)籌、科學規(guī)范、講求績效和持續(xù)安全。加力提效積極財政政策，落實稅費優(yōu)惠政策，加強財政資源統(tǒng)籌，保持必要的支出強度。大力優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加強重大戰(zhàn)略決策財力保障，堅持黨政機關(guān)過緊日子，兜牢基層“三保”底線，提高財政資源配置效率。加強全面預算管理，提高財政政策效能和資金使用效益，為經(jīng)濟社會平穩(wěn)有序運行提供堅實的財力支撐。

二、預算編制的工作重點

（一）強化重大戰(zhàn)略決策財力保障。將落實上級重大決策部署和區(qū)委、區(qū)政府確定的重大政策、重要改革和重點項目作為預算安排的首要任務，對標重大戰(zhàn)略任務、發(fā)展規(guī)劃和重點支出事項，滾動形成大事要事清單，加強與市級重點專項對接，實現(xiàn)“決策（規(guī)劃）—政策—項目—資金”銜接匹配。建立集中財力辦大事機制，聚焦成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟圈建設、西部陸海新通道建設、科技創(chuàng)新等重大部署，積極籌措資金。加強政府預算與部門和單位收入預算統(tǒng)籌，加強專項資金分領(lǐng)域的綜合統(tǒng)籌，推動建立全口徑預算統(tǒng)籌保障機制。加強重點領(lǐng)域財政投入管理，從編制2024年預算起，運用預算一體化功能對大事要事進行標記和跟蹤，動態(tài)反映重大決策部署財政保障和執(zhí)行情況。

（二）持續(xù)優(yōu)化調(diào)整支出結(jié)構(gòu)。按照“零基”預算、有保有壓的原則，加大支出結(jié)構(gòu)調(diào)整力度。優(yōu)先保障“三保”支出，全力保障重大決策部署支出，有序保障重點領(lǐng)域支出和債務還本付息等剛性支出，合理保障部門（單位）正常運轉(zhuǎn)和履職的必需支出，確保年初預算不留“硬缺口”。根據(jù)上級關(guān)于“過緊日子”要求2024年區(qū)級各部門（單位）一般性項目支出總量在2023年調(diào)整預算的基礎上壓減10%，按照公務用車原則上購買新能源車的要求調(diào)減公務用車運行維護經(jīng)費標準，嚴格“三公”經(jīng)費預算管理約束。按照勤儉節(jié)約原則，嚴格執(zhí)行會議、差旅、培訓、公務接待等經(jīng)費開支標準，努力降低行政運行成本。嚴禁違規(guī)建設樓堂館所，嚴格新增資產(chǎn)配置管理，積極盤活存量資產(chǎn)，加強資產(chǎn)運行維護，防止資產(chǎn)閑置浪費。

（三）健全項目全生命周期管理。推進靠前謀劃，開展項目常態(tài)化儲備，新增入庫項目要有充分立項依據(jù)。特別是重點專項應對標市級戰(zhàn)略部署和我區(qū)重大決策、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃等，不得將部門（單位）行政運行類支出納入重點專項項目支出。認真做好項目庫維護，對實施周期內(nèi)的項目實行滾動管理，實施完畢的項目、因政策調(diào)整或形勢變化無需繼續(xù)實施的項目應及時清理出庫。加強項目實施時序管理，分清輕重緩急，合理確定項目分年度支出計劃，統(tǒng)籌編制三年支出規(guī)劃建議，強化支出規(guī)劃對年度預算的約束，促進跨年度預算平衡。

（四）推進預算績效深度融合。堅持預算和績效管理一體化，將績效理念和方法深度融入預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程。持續(xù)優(yōu)化事前績效評估，開展新增項目自評估工作，財政部門結(jié)合區(qū)委、區(qū)政府重點工作任務實施績效再評估，加強項目必要性、投入經(jīng)濟性、實施可行性等評估分析，將績效評估作為項目入庫的前置條件，將評估結(jié)果作為預算安排的重要參考。嚴格預算績效目標管理，堅持部門（單位）整體、項目支出和轉(zhuǎn)移支付績效目標編制全覆蓋，充分應用行業(yè)（領(lǐng)域）核心績效指標體系建設和重點專項績效目標優(yōu)化成果，從規(guī)范性、完整性、相關(guān)性、適當性、可行性等維度全面提升績效目標編制質(zhì)量。同時，對涉及重點領(lǐng)域、重大任務的項目績效目標，在充分考慮可行性的基礎上，從嚴、從高設定目標值，發(fā)揮績效目標對預算執(zhí)行的積極引導和約束作用。充分結(jié)合2023年紀檢監(jiān)察、審計檢查、會計監(jiān)督、績效評價相關(guān)結(jié)果，與2024年經(jīng)費安排掛鉤。

（五）改進預算編制和公開評審。推動預算一體化系統(tǒng)迭代升級，優(yōu)化預算編制流程，完善各環(huán)節(jié)要素信息，結(jié)合決算審核要求設置預算控制規(guī)則，提高預算編制的精細化、標準化和規(guī)范化水平。加強各類監(jiān)督檢查結(jié)果應用，落實預算管理主體責任，提高預算編制質(zhì)量。完善預算公開評審制度，將貫徹落實重大決算部署和事前績效評估、績效目標審核、績效評價等情況作為重點評審內(nèi)容，對行政運行、社會事業(yè)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、基礎建設等專項領(lǐng)域，提出有針對性的評審和保障原則。持續(xù)規(guī)范預算單位級次設置，推動預算單位設置與機構(gòu)設置相銜接。規(guī)范數(shù)字化應用項目管理（含原政務信息化項目），項目申報審批和預算編制履行數(shù)字化應用專項程序，加強數(shù)字資源統(tǒng)籌和高效配置。

（六）硬化預算執(zhí)行約束力。區(qū)級各部門（單位）要嚴格執(zhí)行人大批準的預算，不得隨意調(diào)整。《中華人民共和國預算法》規(guī)定的調(diào)整預算事項，要嚴格履行報區(qū)人大常委會審批的程序；其他預算變化嚴格執(zhí)行預算調(diào)劑和“三公”經(jīng)費管控要求，確保先有預算后有支出，嚴禁超預算、無預算安排支出，嚴禁因自行安排項目造成資金拖欠。年初未細化到具體項目和對象的部門預算，繼續(xù)由財政代編管理，年度中應加快細化分配，凡在當年6月30日前未分配的預算，一律收回用于總預算統(tǒng)籌。加大結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金清理力度，對結(jié)余資金、兩年以上的結(jié)轉(zhuǎn)資金，要按規(guī)定及時交回財政。繼續(xù)實施部門預算“零結(jié)轉(zhuǎn)”，年底未使用完的部門預算，全部收回財政補充預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。統(tǒng)籌一般轉(zhuǎn)移支付中共同事權(quán)類資金的30%用于該資金領(lǐng)域相關(guān)支出。

（七）調(diào)整部分支出保障政策。一是落實上級關(guān)于過“緊日子”相關(guān)要求，2024年一般性項目在2023年調(diào)整預算的基礎上總量壓減10%。二是設立區(qū)級重點專項，主要用于落黨中央、國務院和市委市政府工作部署以及區(qū)委區(qū)政府工作安排，實現(xiàn)特定經(jīng)濟社會發(fā)展目標、保障和改善民生而安排的財政資金，由主管部門組織實施的非行政成本類資金，不能用于彌補基本支出不足。三是按照公務用車原則上購買新能源車的要求，自2024年起在現(xiàn)有保障基礎上壓減公車運行維護費0.5萬元/車，壓減后一檔公務用車運行維護費按40000元/輛/年編制，二檔公務用車運行維護費按35000元/輛/年編制，三檔公務用車運行維護費按30000元/輛/年編制。四是職業(yè)年金按（工資性收入+公務員基礎績效獎）×8%編制。五是失業(yè)保險按工資性收入×1%編制。

三、工作步驟及時間安排

（一）前期準備階段（2023年8月底前）。

區(qū)財政局印發(fā)2024年部門預算編制指南，安排布置預算編制工作并開展培訓，明確編制政策口徑和工作程序。

（二）編制報送階段（2023年9月底前）。

區(qū)級各部門（單位）要全面編制2024年本部門（單位）收入預算、基本支出預算、項目支出預算（區(qū)本級支出預算和轉(zhuǎn)移支付預算），匯總審核所屬單位的收支預算以及相應的轉(zhuǎn)移支付預算，一并報送區(qū)財政局。

（三）審核調(diào)整階段（2023年10月底前）。

區(qū)財政局匯總初審區(qū)本級支出預算和轉(zhuǎn)移支付預算，組織實施2024年預算公開評審，根據(jù)評審結(jié)果和財力情況確定支出預算，并于2023年11月中旬下達2024年預算控制數(shù)。

區(qū)級各部門（單位）根據(jù)預算公開評審情況及控制數(shù)，調(diào)整完善支出預算，并于2022年11月底前上報完善后的預算。

（四）草案報備階段（2023年12月31日前）。

區(qū)財政局匯總形成2024年區(qū)級財政預算草案，并于區(qū)人民代表大會召開前1個月提交區(qū)人大常委會預算工委預審和區(qū)人大財經(jīng)委初審。經(jīng)初審后由區(qū)政府提交區(qū)人民代表大會審議。

（五）預算批復階段（2024年1—3月）。

區(qū)財政局在區(qū)人民代表大會批準區(qū)級預算草案之日起20日內(nèi)，批復區(qū)級部門預算；區(qū)級各部門（單位）在區(qū)財政局批復本部門和單位預算之日起15日內(nèi)，批復所屬單位預算。

四、編制預算和規(guī)劃的工作要求

（一）完整編報收入預算。

1．規(guī)范政府收入預算編制。區(qū)級收入預算編制，應當與經(jīng)濟社會發(fā)展水平相適應，與財政政策相銜接，實事求是、合理測算。嚴格落實各項減稅降費政策，及時足額征收法定應征的預算收入，如實反映財政收入情況，提高收入質(zhì)量。嚴禁將政府非稅收入情況與征收單位預算申請及安排掛鉤。

2．完整編報部門（單位）收入。區(qū)級各部門（單位）要依法依規(guī)將取得的各類收入納入部門預算，加強所屬單位事業(yè)收入、單位經(jīng)營收入等非財政撥款收入管理，準確預計上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，在部門（單位）預算中如實反映，并統(tǒng)籌考慮各類資金來源合理申請預算，保障合理支出需求。部門（單位）非財政撥款收入可以滿足支出需要的，原則上不再申請財政撥款。有非稅執(zhí)收職能的區(qū)級各部門（單位）要合理預測非稅收入規(guī)模，編報非稅收入征收預期。加強行政事業(yè)性國有資產(chǎn)收入管理，資產(chǎn)出租、處置收入按規(guī)定上繳國庫或納入部門預算。

（二）規(guī)范編制支出預算。

將項目作為部門和單位預算管理的基本單元，預算支出全部以項目形式納入項目庫，實施項目全生命周期管理，未納入預算項目庫的項目一律不得安排預算。

1．基本支出預算編制。區(qū)級各部門（單位）編制基本支出預算應合理安排財政撥款資金和其他資金來源，凡納入部門預算管理的資金，應優(yōu)先用于保障基本支出的合理需求。要準確填報單位、人員基礎信息，嚴格執(zhí)行差旅費、會議費、培訓費、接待費等公務經(jīng)費管理規(guī)定，落實人員經(jīng)費、公用經(jīng)費等財政保障政策，嚴禁超范圍、超標準編報津貼補貼、獎金，或以各種名義違規(guī)安排個人補助。

2．項目支出預算編制。區(qū)級各部門（單位）要做實做細項目儲備，納入預算項目庫的項目應當按規(guī)定完成可行性研究論證、制定具體實施計劃等各項前期工作，做到預算一經(jīng)批準即可實施。提高年初預算到位率，項目支出細化到具體項目和實施單位，除應急、救災等特殊事項外，區(qū)級部門不得代編應由所屬單位實施的項目預算。嚴格執(zhí)行項目支出分級分類管理，準確劃分項目資金預算級次，將用于區(qū)本級的支出編報到部門預算，用于補助鎮(zhèn)街的支出編報到轉(zhuǎn)移支付預算。規(guī)范編報項目概況、立項依據(jù)、績效目標、預算科目等要素，確保項目支出內(nèi)容的完整性、規(guī)范性。

3．轉(zhuǎn)移支付預算編制。按規(guī)定加大轉(zhuǎn)移支付提前下達力度，按照現(xiàn)行鎮(zhèn)級財政體制，會同財政提出補助鎮(zhèn)街的項目及金額，分別納入一般性轉(zhuǎn)移支付、專項轉(zhuǎn)移支付編制。

4．資產(chǎn)基礎信息及支出預算編制。區(qū)級各部門（單位）應完整、真實填報單位房屋、車輛、設施設備等資產(chǎn)信息，將資產(chǎn)信息作為預算編制的重要依據(jù)。應根據(jù)履職和事業(yè)發(fā)展的需要，結(jié)合資產(chǎn)存量、資產(chǎn)配置標準、績效目標和財政承受能力配置資產(chǎn)，購置、建設、租用資產(chǎn)應當提出資產(chǎn)配置需求，編制資產(chǎn)配置支出預算。部門預算支出經(jīng)濟分類科目為資本性支出、資本金注入和政府投資基金股權(quán)投資并形成資產(chǎn)的，應依據(jù)項目庫資產(chǎn)配置信息細化資產(chǎn)配置預算。

5．政府采購預算編制。凡屬政府采購范圍內(nèi)的事項，要應編盡編政府采購預算，按標準及要求細化、規(guī)范填報采購項目、采購品目、金額等信息，落實支持中小企業(yè)發(fā)展等政策要求。政府采購項目在部門預算“二上”環(huán)節(jié)即可開展意向公開，市級各部門（單位）應提前做好項目規(guī)劃、盡早開展意向公開，推動項目盡快落地執(zhí)行。

6．政府購買服務預算編制。在《重慶市市級政府購買服務指導性目錄》范圍內(nèi)，屬于政府職責范圍且適合通過市場化方式提供的服務事項，可用政府購買服務的方式，交由符合條件的社會力量和事業(yè)單位承擔。購買服務的主體在編報年度部門預算時，應當反映政府購買服務支出情況，依法依規(guī)編制政府購買服務預算，形成全年政府購買服務計劃后嚴格執(zhí)行。購買服務工作應按照政府采購法有關(guān)規(guī)定確定承接主體，并簽訂合同。要加強對服務提供全過程的跟蹤監(jiān)管和對服務成果的檢查驗收。按相關(guān)要求實施政府購買服務預算信息公開，開展預算績效評價。

（三）完善中期財政規(guī)劃。

區(qū)級各部門（單位）要同步編制2024—2026年部門中期財政規(guī)劃，提出未來三年部門收支預計情況。財政部門審核匯總部門（單位）中期財政規(guī)劃后，結(jié)合收支形勢，綜合形成區(qū)級中期財政規(guī)劃。對各類合規(guī)確定的中長期支出事項和跨年度項目，要根據(jù)項目預算管理要求，將全生命周期內(nèi)對財政支出的影響納入中期規(guī)劃。

附件：2024年區(qū)級部門預算編制政策及口徑說明

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重慶市潼南區(qū)人民政府辦公室

2023年9月25日

（此件公開發(fā)布）

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附件

2024年區(qū)級部門預算編制政策及口徑說明

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按照《預算管理一體化規(guī)范》要求，區(qū)級預算分為政府預算、轉(zhuǎn)移支付預算、部門預算、單位預算。項目庫管理是預算管理的基礎，預算項目是預算管理的基本單元，全部預算支出（包括基本支出）均需以預算項目的形式納入項目庫，實行全生命周期管理，主要分為前期謀劃、項目儲備、預算編制、項目實施、項目終止等階段，全流程動態(tài)記錄和反映項目信息變化情況。

預算項目按照支出性質(zhì)和用途分為人員類項目、運轉(zhuǎn)類項目、特定目標類項目。其中:人員類項目支出、運轉(zhuǎn)類項目中的公用經(jīng)費項目支出對應部門預算中的基本支出；特定目標類項目支出、運轉(zhuǎn)類項目中的其他運轉(zhuǎn)類項目支出對應部門預算中的項目支出。2024年預算編制依托預算管理一體化系統(tǒng)，財政部門和區(qū)預算單位按照系統(tǒng)統(tǒng)一表格及有關(guān)規(guī)定，分別編制各項收支預算。具體包括單位基礎信息維護、收入預算、基本支出預算和項目支出預算等。

部門預算編制目前采用線上線下相結(jié)合的運行方式，部門（單位）預算錄入采用線上方式，領(lǐng)導（分管領(lǐng)導）審核采用線下簽字確定方式。

一、單位基礎信息維護

所有列入預算管理的單位都應當維護單位基礎信息，單位基礎信息包括單位信息、人員信息、資產(chǎn)信息等信息。單位基礎信息的維護由財政部門和區(qū)級預算單位共同維護，需要財政確定或通過其他部門獲取的信息由財政部門統(tǒng)一維護（比如：單位類型、單位經(jīng)費保障方式、單位公用定額類檔級等），其余信息由預算單位據(jù)實維護。（見“基礎信息—單位基礎信息維護”模塊）。

（一）單位信息。包括單位基本信息、單位擴展信息、單位車輛信息、單位學生人數(shù)、涉密單位人員信息。

1．單位基本信息

單位基本信息包括單位代碼、單位名稱、單位簡稱、部門標識代碼、統(tǒng)一社會信用代碼、單位類型、單位行政級別、單位經(jīng)費保障方式、單位公用定額類檔級、單位地址、單位負責人、單位標識、部門類型等24項基本信息。其中，由財政部門統(tǒng)一維護的基本信息：單位編碼、單位名稱、單位公用定額類檔級；其余信息由區(qū)級預算單位據(jù)實維護。

2．單位擴展信息

單位擴展信息主要是對單位人員數(shù)量、績效工資等信息的統(tǒng)計，用于基本支出項目的編制。包括人員編制文件名及文號、人員編制數(shù)、實有人數(shù)、長聘人員人數(shù)、遺屬人數(shù)、事業(yè)單位人均基礎績效、事業(yè)單位人均超額績效工資、運動員平時訓練獎總量等信息。其中：實有人數(shù)通過“人員信息—在職人員情況表”自動計算；長聘人數(shù)和遺屬人數(shù)通過“人員信息—其他人員情況表”自動計算。事業(yè)單位人均基礎績效、事業(yè)單位人均超額績效由財政統(tǒng)一維護，主要來源為區(qū)人社局批準的單位績效工資情況（一般以上年為準）。其余信息由區(qū)級預算單位提出申請，財政部門核實后統(tǒng)一維護。

3．單位車輛情況

單位車輛情況主要是對單位車輛信息的統(tǒng)計，用于公車運行維護費等支出預算的編制。主要包括車輛編制文件文號、車輛編制數(shù)和車輛實有數(shù)。其中：車輛編制文件文號、編制數(shù)由單位據(jù)實維護；車輛實有數(shù)根據(jù)“資產(chǎn)信息—車輛存量信息”自動計算，車輛編制文件文號及車輛存量信息維護由單位提出申請，財政部門核實后統(tǒng)一維護。

4．單位學生人數(shù)

單位學生人數(shù)主要是對中學、小學、中職等各類學校在校學生人數(shù)的統(tǒng)計，由各預算單位根據(jù)2023年秋期學年初報表中的學生人數(shù)為預算基數(shù)據(jù)實維護。

5．涉密單位基礎信息

涉密單位基礎信息主要用于統(tǒng)計涉密單位的基礎信息，包括涉密單位人員、車輛、工資津補貼、績效工資等信息。由于具有涉密性質(zhì)，不便于填錄明細信息，由區(qū)級預算單位據(jù)實維護統(tǒng)計信息，用于基本支出等各項預算編制。

（二）人員信息。包括在職人員情況表、離退休人員情況表、其他人員情況表。

1．在職人員情況表

在職人員信息表主要統(tǒng)計單位實有在職人員的相關(guān)信息，包括姓名、性別、身份證、學歷、人員身份、職務職級、工資、各項津補貼、績效工資等信息。

在編人員情況表由財政部門統(tǒng)一維護。預算編制啟動后，財政部門將市人社局工資軟件系統(tǒng)中的單位在職人員信息統(tǒng)一維護進預算管理一體化系統(tǒng)，作為區(qū)級預算單位基本支出項目編制的主要依據(jù)。為確保基本支出編制的準確性，請各單位在預算編制前對基礎信息進行詳細核實，若與實際不符，或者預算最終確定前（一般為10月底前）預算單位人員出現(xiàn)較大變化，請及時對接財政部門，同步提供人社部門批準的人員信息表，由財政核實后統(tǒng)一重新維護。

2．離退休人員情況表

離退休人員情況表主要統(tǒng)計單位離退休人員相關(guān)信息，主要包括姓名、性別、人員狀態(tài)、參加工作時間、離退休時間、離退休時職務、基本離退休費、離退休生活補貼、保留津貼、老糧貼、護理費等。

離退休人員情況表由財政部門根據(jù)人社部門提供的數(shù)據(jù)進行整理，請預算單位在預算編制前對基礎信息進行詳細核實，確認無誤后由預算單位自行維護進預算管理一體化系統(tǒng)。

3．其他人員情況表

其他人員情況表主要統(tǒng)計單位非在編的其他人員信息，按照《預算管理一體化規(guī)范》要求，目前市級需統(tǒng)計的其他人員信息包括長聘人員、遺屬和消防人員。

（三）資產(chǎn)信息。包括房屋信息、車輛信息、土地信息、大型設備信息和其他資產(chǎn)信息。

單位資產(chǎn)信息是單位資產(chǎn)存量情況以及反映資產(chǎn)形成過程、資產(chǎn)特性、資產(chǎn)管理等情況的信息，是預算編制、審核、執(zhí)行、核算等環(huán)節(jié)的重要基礎支撐。目前所有資產(chǎn)信息暫由預算單位據(jù)實維護，其中：車輛信息將直接用于公車運行維護費等項目的預算編制。請預算單位認真做好資產(chǎn)清理，原則上本單位資產(chǎn)信息應填盡填，確保資產(chǎn)信息完整準確。財政部門將加快推進預算管理系統(tǒng)與資產(chǎn)系統(tǒng)對接，實現(xiàn)系統(tǒng)間數(shù)據(jù)的共享共用。

二、收入預算編報

收入預算分為政府預算收入和單位預算收入。政府預算收入主要由財政部門負責編制，單位預算收入主要由預算單位負責編制。

（一）政府預算收入。包括稅收收入、非稅收入、債務收入、上級補助收入、上解收入、上年結(jié)余收入、調(diào)入資金、動用預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金等。

其中：非稅收入由具有非稅收入執(zhí)收職能的單位通過編制非稅征收預期，經(jīng)主管部門初審、財政部門終審后匯總生成。具有非稅收入執(zhí)收職能的單位應根據(jù)上年度非稅收入征收情況，結(jié)合本年收入項目、標準等因素變化情況，科學預測，并在一體化系統(tǒng)“預算編制—單位預算—非稅征收預期—編制征收預期”中編制上報。非稅收入預算應當嚴格區(qū)分資金性質(zhì)編列，按照政府收支分類科目確定的范圍、口徑準確編制，不得將學校學生繳費、醫(yī)院醫(yī)療服務收入等事業(yè)單位的事業(yè)收入以及國有企業(yè)、事業(yè)單位的經(jīng)營性收入編入非稅收入。

其余政府預算收入由財政部門根據(jù)實際情況編制。（見“預算編制—政府預算—收入預算”模塊）。

（二）單位預算收入。包括財政撥款收入、財政專戶管理資金收入、單位資金收入（事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入和其他收入）以及上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。區(qū)級預算單位應做到收入預算應編盡編，除財政撥款收入外，預算單位應合理預測財政專戶管理資金收入、單位資金收入和上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余，納入年初預算編制，完整反映單位收入全貌。（見“預算編制—單位預算—一上申報—單位預算—收入預算”模塊）。

1．財政撥款收入。指單位從同級財政部門取得的各類財政撥款,包括一般公共預算撥款、政府性基金預算撥款、國有資本經(jīng)營預算撥款。由預算單位編制的財撥支出預算自動生成,不需要預算單位單獨編制。

2．財政專戶資金收入。指繳入財政專戶、實行專項管理的高中以上學費、住宿費、高校委托培養(yǎng)費、函大、電大、夜大及短訓班培訓費等教育收費。單位根據(jù)教育收費標準、學生人數(shù)等合理預計。

3．事業(yè)收入。指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入（不含教育收費）。單位根據(jù)本年度事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動計劃，結(jié)合上年度收入等情況進行預計。

4．上級補助收入。指從主管部門或上級單位取得的財政撥款以外的其他補助收入。單位結(jié)合上年度上級補助收入等情況進行預計。

5．附屬單位上繳收入。指本單位所屬下級單位上繳給本單位的全部收入（包括下級事業(yè)單位上繳的事業(yè)收入、其他收入和下級企業(yè)單位上繳的利潤等）。單位結(jié)合上年度附屬單位上繳收入等情況商附屬單位進行預計。

6．事業(yè)單位經(jīng)營收入。指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。單位應當根據(jù)本年度事業(yè)單位經(jīng)營活動計劃，結(jié)合上年度事業(yè)單位經(jīng)營收入規(guī)模、經(jīng)營狀況和市場行情等因素進行預計。

7．其他收入。主要包括債務收入（不含政府債券、政府向外國政府貸款和國際組織貸款）、投資收益等收入。單位根據(jù)情況合理預計，全部編入預算。

8．上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。包括財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、財政撥款結(jié)余、財政專戶管理資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余和單位資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余。

三、基本支出預算編報

各項基本支出預算根據(jù)財政部頒布的《2024年政府收支分類科目》及以下口徑編制。基本支出暫以2023年10月統(tǒng)發(fā)工資情況為基數(shù)（借用人員按有關(guān)規(guī)定由原單位編制）。年度執(zhí)行中因人員調(diào)整形成的增減變化由預算單位申報，區(qū)財政統(tǒng)據(jù)實清算。

（一）編制流程

1．項目登記。

基本支出所有項目由財政部門負責登記，按照基本支出保障政策設定公式并授予相應預算單位。（見“項目庫—項目儲備—項目登記”）

特定目標類項目。第一步：預算單位在“基礎信息—匯總項目錄入—單位審核—部門審核—財政局業(yè)務科室審核”；第二步：預算單位在“匯總庫—項目登記—部門審核”

2．申報預算。預算單位在“預算編制—單位預算—“一上”申報—支出預算—人員類、運轉(zhuǎn)類或特定目標類”，選擇財政授予本單位支出項目，點擊“編輯申報明細”，補充年度預算表相關(guān)信息。

說明：（1）基本支出項目原則上由財政按照保障政策設定公式自動生成金額，單位只需編輯基本支出項目內(nèi)容不需要手動填報金額。（2）若單位存在自有資金來源安排基本支出的，請預算單位在“年度預算表”中自行補充填報。（3）基本支出績效目標表財政已統(tǒng)一設置，不需要預算單位單獨填報。

（二）編制口徑

1．工資福利支出

（1）基本工資、津補貼、事業(yè)人員（基礎績效）。按區(qū)人力社保局核定的工資標準，以2023年10月份當月應發(fā)工資數(shù)為基數(shù)編制（借用人員按有關(guān)規(guī)定由原單位編制）。差額撥款事業(yè)單位（基層衛(wèi)生院）基礎績效按區(qū)人力社保局核定標準的50%編制。

（2）年終一次性獎金。指行政單位公務員（含參公人員）在職職工增發(fā)一個月基本工資。

（3）公務員基礎績效獎及公務員年度考核獎，根據(jù)相關(guān)政策文件編報。以2023年10月份當月應發(fā)的公務員基礎績效獎為基數(shù)編制（借用人員按有關(guān)規(guī)定由原單位編制）。

（4）公務移動通訊費補助。行政（參公）單位在職人員公務移動通訊費補助在單位公用經(jīng)費綜合定額中列支，不單獨編制預算。

（5）事業(yè)人員超額績效（平時考核、目標考核）。全額撥款事業(yè)單位事業(yè)人員平時考核按19800元/人*年編制，差額撥款事業(yè)單位（基層衛(wèi)生院）平時考核按9900元/人*年編制；全額撥款事業(yè)單位事業(yè)人員目標考核按市級政策編制，差額撥款事業(yè)單位（基層衛(wèi)生院）目標考核按市級政策的50%編制。

（6）醫(yī)療個人賬戶墊底資金。按實有在職人員人數(shù)×1600元/人*年編制。

2．保險計提。（本處保險計所指的“工資性收入”為2023年9月份當月應發(fā)工資數(shù)）

（1）住房公積金。按在職人員（工資性收入+公務員基礎績效獎+公務員年度考核獎）×12%編制。

（2）基本養(yǎng)老保險繳費。按在職人員（工資性收入+公務員基礎績效獎）×16%編制。

（3）職業(yè)年金。按在職人員（工資性收入+公務員基礎績效獎）×8%編制。

（4）基本醫(yī)療保險金。按在職人員工資性收入×8.5%編制（含生育保險0.5%）；離退休職工不繳納基本醫(yī)療保險。

（5）大額醫(yī)療保險金。按在職人員工資性收入×1.5%編制。離退休職工不繳納大額醫(yī)療保險。

（6）二次醫(yī)療保險金。按在職人員工資性收入×2%編制。

（7）失業(yè)保險。按在職事業(yè)人員工資性收入×1%編制。

（8）工傷保險。按在職人員工資性收入×0.3%編制（教育衛(wèi)生事業(yè)單位按0.6%編制）。

（9）工會經(jīng)費。按在職人員工資性收入×2%編制（其中預算單位按在職人員工資性收入×1.2%編制，區(qū)總工會預算的全區(qū)工會工作支出部分，據(jù)實測算支出后編制預算；公辦學校按在職人員工資性收入×2%×90%編制預算，區(qū)教委集中部分按各公辦學校在職人員工資性收入×2%×10%編制預算。）

（10）職工福利費。按在職人員工資性收入×3.5%編制。

（11）職工教育經(jīng)費。按在職人員工資性收入×1.5%編制（其中：行政事業(yè)人員的職工繼續(xù)教育經(jīng)費50%部分統(tǒng)一編入?yún)^(qū)委組織部，50%部分編入預算單位）。公辦學校按在職人員工資性收入的1.5%編制（渝府辦發(fā)〔2019〕77號）。

3．其他

非財政供養(yǎng)人員（編外用工）。經(jīng)區(qū)政府批準使用的編外用工（機關(guān)事務局服務人員、公安文職（協(xié)勤）、市政執(zhí)法、環(huán)衛(wèi)工人、交通執(zhí)法、公路養(yǎng)護人員、校園安保等）待遇標準，區(qū)政府已審批標準的按審批標準編制，未審批標準的不得納入預算安排。

4．商品和服務支出

（1）公用經(jīng)費綜合定額。一檔：區(qū)級四大班子及常委部門，按在編在職人員（下同）37000元/人/年編制；二檔：其它黨委、政府序列部門及群團組織按33000元/人/年編制。計生協(xié)會、紅十字會、文聯(lián)、僑聯(lián)、科協(xié)、婦聯(lián)、團委、工商聯(lián)、農(nóng)工民主黨、網(wǎng)信辦編制少于10人的其它黨委、政府序列部門及群團組織參照“一檔”編制；三檔：黨委政府序列單位的下屬單位（含正處級單位）按30000元/人/年編制；其它：根據(jù)中央政法保障轉(zhuǎn)移支付標準，政法系統(tǒng)公安按37000元/人/年、公安輔警按20000元/人/年編制，司法部門按33000元/人/年，消防隊按37000元/人/年編制。

（2）公務車輛運行費標準。公務車輛運行費按公車改革后保留車輛確定，具體車輛數(shù)由區(qū)機關(guān)事務局提供。一檔：區(qū)級四大班子及常委部門按40000元/輛/年編制；二檔：其它黨委、政府序列部門及群團組織、政法系統(tǒng)按35000元/輛/年編制；三檔：一般行政事業(yè)單位按30000元/輛/年編制。學校和差額單位不單獨預算公務車運行維護費。

（3）學校生均公用經(jīng)費及雜費。義務教育和非義務教育學校分別編制，其中：所有公立學校納入?yún)^(qū)教委二級預算單位管理，其部門預算編制由區(qū)教委統(tǒng)一編制、審核、匯總及上報。學生生均公用經(jīng)費由財政統(tǒng)籌上級和本級財力安排，其標準為（渝財教〔2016〕65號文件）：公辦學校幼兒園按等級分別為一級園700元/生*年、二級園600元/生/年、三級園500元/生*年，小學700元/生*年，初中900元/生*年，高中1300元/生*年（渝財教〔2021〕52號文件），職中2000元/生*年（渝財文〔2021〕294號文件），特殊教育學校6000元/生*年。義務教育階段寄宿制教育學校學生200元/生*年，農(nóng)村不足100人的小規(guī)模學校按100人編制，學生人數(shù)按每年秋季實有學生人數(shù)執(zhí)行。

（4）離退休人員管理經(jīng)費。按基本離退休費及離退休補貼（不含健康修養(yǎng)費）的3.5%編制。

5．對個人和家庭的補助支出

（1）離退休費。退休人員養(yǎng)老待遇已由社保基金發(fā)放，各單位不再編制退休費預算。離休人員離休費以2023年10月份當月應發(fā)數(shù)編制。按照渝委老〔2011〕69號文件規(guī)定，離休人員按參加工作時間分標準預算增加生活補貼部分。

（2）離退休健康休養(yǎng)費。按市級政策編制，全額撥款事業(yè)單位待在職人員考核后據(jù)實同步發(fā)放.差額撥款單位（基層衛(wèi)生院）按市級政策50%編制。

（3）撫恤金、救濟費。由行政事業(yè)單位管理的長期贍養(yǎng)、長休人員等其他人員的生活補助，按現(xiàn)行政策標準編制。

（4）老干部護理費。根據(jù)相關(guān)文件規(guī)定編制。

（5）遺屬生活補助。按區(qū)人社部門文件規(guī)定標準編制。

（6）撫恤喪葬費和其他費用。撫恤喪葬金按區(qū)人社局審核文件追加預算，其他費用按國家相關(guān)政策規(guī)定編制。

（7）離退休人員醫(yī)療個人賬戶墊底資金。離退休人員按2000元/人*年編制。

（8）其他對個人和家庭補助支出。按財政供養(yǎng)對象和國家現(xiàn)行政策編制預算。

（9）區(qū)人民醫(yī)院、區(qū)中醫(yī)院、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院，按現(xiàn)行政策標準編制預算。

（三）基本支出項目公式設置

按照相關(guān)政策，目前行政事業(yè)單位基本支出項目主要分為工資津補貼類、績效工資類、保險計提類、單項人員政策類、離退休人員類、公用經(jīng)費定額類等。大部分基本支出項目預算金額均由系統(tǒng)自動生成，財政部門已根據(jù)相關(guān)保障政策將公式設置進系統(tǒng)，預算單位可以通過“基礎信息—項目基礎信息—基本支出測算—公式查詢”查詢。

1．工資津補貼類

（1）基本工資=在職人員信息表中的（職務工資+級別工資+技術(shù)等級工資+機關(guān)工人崗位工資+事業(yè)崗位工資+薪級工資+試用工資+提高10%工資+保留工資+浮動工資）×12。

（2）規(guī)范性津補貼=在職人員信息表中的規(guī)范性津補貼×12。

（3）其他津補貼=在職人員信息表中的（特殊崗位津貼+艱苦邊遠地區(qū)津貼+警銜津貼+政法工作津貼+艱苦邊遠地區(qū)津貼+保留津貼+老糧貼+其他津補貼）×12。

（4）年終一次性獎金=在職人員信息表中的職務工資+級別工資+技術(shù)等級工資+機關(guān)工人崗位工資+試用工資。

2．績效工資類

（1）基礎績效工資=在職人員信息表中的基礎績效工資×12。

（2）事業(yè)超額績效工資=單位擴展信息表中（事業(yè)管理人數(shù)+事業(yè)專技人數(shù)+事業(yè)工人人數(shù)）×19800。

（3）年終事業(yè)目標超額績效=單位擴展信息表中（事業(yè)管理人數(shù)+事業(yè)專技人數(shù)+事業(yè)工人人數(shù)）×標準。

3．保險計提類

工資性收入=基本工資+規(guī)范性津補貼+（其他津補貼-執(zhí)勤崗位津貼-政法工作津貼）+年終一次性獎金+事業(yè)單位基礎績效。

（1）基本養(yǎng)老保險=（工資性收入+公務員基礎績效獎）×16%。

（2）職業(yè)年金=（工資性收入+公務員基礎績效獎）×8%。

（3）基本醫(yī)療保險（生育保險合并并入）=工資性收入×8.5%。

（4）在職人員二次醫(yī)療保險金=本單位在職職工工資性收入×2%。

（5）工傷保險（除教育衛(wèi)生事業(yè)單位）=工資性收入×0.3%；工傷保險（教育衛(wèi)生事業(yè)單位）=工資性收入×0.6%。

（6）失業(yè)保險=事業(yè)單位編制內(nèi)的在職職工工資性收入×1%。

（7）大額醫(yī)療互助基金=工資性收入×1.5%。

（8）特殊醫(yī)療保險。由各預算單位手動編制。

（9）住房公積金=（工資性收入+公務員基礎績效獎+公務員年度考核獎）×12%。

（10）工會經(jīng)費=工資性收入×2%×0.6。（學校：工資性收入×2%×0.9，教育：學校工資性收入×2%×0.1。）

（11）福利費=工資性收入×3%。

（12）職工教育經(jīng)費=工資性收入×1.5%(學校按照工資收入1.5%編制）（其中：行政事業(yè)人員的職工繼續(xù)教育經(jīng)費50%部分統(tǒng)一編入?yún)^(qū)委組織部，50%部分編入預算單位）

4．單項人員政策類

（1）公務員基礎績效獎金：按照區(qū)人社局核定金額編制

（2）公務員年度考核獎=公務員及參公事業(yè)人員實有人數(shù)×標準。

（3）在職門診醫(yī)療補助（醫(yī)保墊底資金）=在職職工人數(shù)×1600元。

（4）公務交通補貼=在職人員信息表中的公務交通補貼×12。

（5）生活補助。遺屬、建初人員生活補助，由各預算單位手動編制。

5．離退休人員類

（1）離休費=離退休人員情況表中的（基本離退費+其他津補貼+保留津貼+老糧貼+護理費）×12+離退休人員情況表中的增發(fā)2-4個月基本離休費。

（2）退休門診醫(yī)療補助（醫(yī)保墊底資金）=退休人員人數(shù)×2000。

（3）健康休養(yǎng)費=離退休人數(shù)×標準。

四、項目支出預算編制

（一）項目管理方式

項目支出預算編報特指部門預算中的項目支出，即特定目標類項目支出、運轉(zhuǎn)類項目中的其他運轉(zhuǎn)類項目支出。區(qū)級項目支出采取分級分類管理:

1．分級管理。區(qū)級項目支出采取分級管理，分為一級、二級項目。一級項目，按照主管部門主要職責設立，并由主管部門作為項目管理主體。二級項目，由具體預算單位，選擇對應的一級項目自主設立，每個一級項目通常包含若干二級項目。

2．分類管理。項目按照財政口徑劃分為一般性項目、重點專項項目。

一般性項目，特指具有預算單位行業(yè)特點，需要安排用于保障行政事業(yè)單位開展相關(guān)工作需要的項目，主要包括：運轉(zhuǎn)性項目，指行政事業(yè)單位向社會提供基本公共服務發(fā)生的成本性開支（如：網(wǎng)絡經(jīng)費、軟件系統(tǒng)及維護費、大型會議費、大宗印刷費、橋梁及涵洞維護費、交通護欄維護費、路燈費、市政設施維護費、市政清掃保潔和綠化管理費等）；人員性項目，指非在編人員、非財政供養(yǎng)人員（編外用工）、遺留問題人員等涉及臨時人員個人經(jīng)費的項目。經(jīng)區(qū)政府批準使用的編外用工（機關(guān)事務局服務人員、公安文職（協(xié)勤）、市政執(zhí)法、環(huán)衛(wèi)工人、交通執(zhí)法、公路養(yǎng)護人員、校園安保）待遇標準，區(qū)政府已審批標準的按審批標準編制人員補助經(jīng)費，未審批標準的不得納入預算安排；征收工作經(jīng)費，指非稅收入征收過程中需安排成本性開支的項目，執(zhí)行中預撥資金，年終依據(jù)區(qū)政府相關(guān)批示據(jù)實清算。

重點專項項目，主要是指落實黨中央、國務院和市委、市政府工作部署以及區(qū)委、區(qū)政府工作安排，實現(xiàn)特定經(jīng)濟社會發(fā)展目標、保障和改善民生而安排的財政資金，由主管部門組織實施的非行政成本類資金，不能用于彌補基本支出不足。。

3．期限管理。項目按照立項時間不同分為延續(xù)性項目和新增項目。延續(xù)性項目，指以前年度已批準納入預算、并已確定需在本年度或以后年度預算中繼續(xù)安排的項目；新增性項目，指本年度新增的需列入預算安排的項目。項目按照實施期限分為常年性項目、階段性項目和一次性項目。常年性項目，指為履行常規(guī)性工作職能而在每個預算年度持續(xù)發(fā)生的項目。階段性項目，指經(jīng)批準并已明確分年度預算，需在本年度安排預算的項目；階段性項目必須明確項目的起止年限，未經(jīng)批準，部門不得自行變更項目名稱、內(nèi)容。一次性項目是指在預算年度內(nèi)一次性安排完成的項目。

4．績效管理。實施事前績效評估，從立項必要性、實施可行性、投入經(jīng)濟性、籌資合規(guī)性、績效目標合理性、財政投入可持續(xù)性等方面評估項目。對擬新出臺的重大政策和新增重點專項一級項目及新增重點專項二級項目中金額超過1000萬元的項目實施評估，預算編制時需填報事前績效評估表。實施績效目標管理，區(qū)分項目績效、部門整體績效兩個維度，設置績效目標和績效指標。項目績效指標應反映項目預期達到的產(chǎn)出、效益和滿意度。重點專項一級項目、二級項目、轉(zhuǎn)移支付項目績效指標應不少于5個。部門整體績效指標應反映部門整體的運行成本、管理效率、履職效能、社會效應、可持續(xù)發(fā)展能力和服務對象滿意度，部門整體績效指標應不少于6個。

（二）教育項目支出

學校收取的教育收費全部統(tǒng)籌用于教育項目支出，項目支出按輕重緩急安排勞務費、硬軟件建設、項目建設以及彌補公用經(jīng)費不足等。學校收取的教育收費收入安排的支出由區(qū)教委統(tǒng)一編制，區(qū)教委在執(zhí)行中予以統(tǒng)籌安排撥付。區(qū)委黨校參照執(zhí)行。

五、差額單位部門預算編制口徑

醫(yī)院按照全口徑編制全年支出預算，分別按財政補助、事業(yè)收入等資金渠道全額編制。

財政補助項目：一是公立醫(yī)院（區(qū)人民醫(yī)院、區(qū)中醫(yī)院）按照相關(guān)文件執(zhí)行和完成上級下達任務所需的經(jīng)費；二是基層醫(yī)療機構(gòu)（鎮(zhèn)街衛(wèi)生院和社區(qū)衛(wèi)生服務中心）項目支出由單位根據(jù)實際需要，按輕重緩急結(jié)合單位實際提出項目計劃；三是村衛(wèi)生室補助按照上級政策要求編制。

六、自收自支單位部門預算編制口徑

自收自支的事業(yè)單位除規(guī)定的項目在財政撥款（補助）收入中安排外，其余支出由本單位組織的收入按規(guī)定用途安排。預算支出標準參照全額撥款事業(yè)單位支出標準。

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抄送：區(qū)紀委監(jiān)委機關(guān)，區(qū)委辦公室，區(qū)人大常委會辦公室，區(qū)政協(xié)辦公室，區(qū)法院，區(qū)檢察院，區(qū)人武部。

重慶市潼南區(qū)人民政府辦公室??????????????? 2023年9月26日印發(fā)